Welke aftrekposten zijn er voor ZZP'ers?

Als zelfstandige ondernemer, oftewel als ZZP’er, heb je veel vrijheid, maar moet je ook zelf je belastingzaken regelen. Gelukkig kun je als ZZP’er rekenen op verschillende aftrekposten die je belastingaanslag kunnen verlagen. Aftrekposten zijn kosten die je kunt aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. In dit blog leg ik uit welke aftrekposten er voor ZZP'ers zijn, zodat je optimaal gebruik kunt maken van de fiscale voordelen.

Naast dat er verschillende aftrekposten zijn om fiscale voordelen te optimaliseren, zijn er ook verschillende aspecten waar jij als ZZP'er rekening mee moet houden om jezelf te beschermen. Welke dat zijn lees je in onze blog over: Jezelf beschermen als ZZP'er.

Wat zijn aftrekposten?

Zoals hierboven ook al staat benoemd zijn aftrekposten kosten of bedragen die je als ondernemer of particulier mag aftrekken van je belastingaangifte, waardoor je belastbare inkomen lager wordt. Dit resulteert in een lagere belastingaanslag. Aftrekposten helpen dus om je belasting te verlagen door bepaalde uitgaven die je hebt gemaakt voor je werk of bedrijf, of voor andere specifieke doelen, van je inkomen af te trekken.

Voor ZZP'ers (zelfstandigen zonder personeel) zijn er bijvoorbeeld aftrekposten die direct te maken hebben met het ondernemerschap, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Maar er zijn ook algemene aftrekposten, zoals zakelijke kosten voor reizen, opleiding of pensioenopbouw. Benieuwd naar meer voor-en nadelen als ZZP'er, lees dan in deze blog verder!

Het doel van aftrekposten is om ondernemers te ondersteunen en belastingvoordelen te bieden voor kosten die je maakt om je werk of bedrijf te kunnen uitvoeren. Maar welke soorten aftrekposten er voor een ZZP'er zijn, lees je hieronder.

Soorten aftrekposten ZZP

1. Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een van de bekendste aftrekposten voor ZZP'ers. Deze aftrek verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. De zelfstandigenaftrek geldt alleen voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium, wat betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt.

In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470 (onder voorbehoud van wetswijzigingen). Het is dus belangrijk om je uren bij te houden om in aanmerking te komen voor deze aftrek. We hebben het hier dan ook over een maximaal bedrag, want de aftrek die je mag toepassen is nooit hoger dan de winst die je hebt gemaakt. Je krijgt er dus geen geld bij, door de aftrek betaal je uiteindelijk alleen minder belasting.

Zoals gezegd wordt het bedrag voor de zelfstandigenaftrek steeds lager, dit wordt versneld afgebouwd... Maar waarom? Deze maatregel is bedoeld om het belasting verschil tussen ondernemers en werknemers kleiner te maken. Maar dit verschil wordt deels gecompenseerd door een verhoogde heffingskorting die ervoor zorgt dat je in een lager basistarief terechtkomt voor de inkomstenbelasting. Dit geldt voor zowel ondernemers als voor personen in loondienst.

Door gebruik te maken van de startersaftrek in combinatie met andere aftrekposten (die hieronder nog benoemd gaan worden), hoef je als ZZP'er de eerste 3 jaar mogelijk nog geen inkomstenbelasting te betalen. Dus het is zeker de moeite waard om deze blog door te lezen en te kijken wat dit voor jou kan betekenen!

2. Startersaftrek

Het starten van een eigen bedrijf is niet zonder risico. Om ondernemen wel aantrekkelijk te maken is er daarom een extra fiscale aftrekpost opgesteld: de startersaftrek. In tegenstelling tot de bovengenoemde zelfstandigenaftrek, blijft het bedrag voor deze aftrekpost de komende jaren ongewijzigd.

Als startende ondernemer betaal je minder inkomstenbelasting door de startersaftrek. Deze aftrekpost staat niet op zichzelf, maar is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. het samengestelde bedrag pas je toe als aftrekpost op de belastbare winst. Hierdoor wordt het winstbedrag lager en betaal je minder belasting.

De startersaftrek is een extra aftrek die je kunt krijgen als je net begint als ZZP’er. Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek, moet je voldoen aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek en in de afgelopen 5 jaar niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebben toegepast.

In 2025 is de startersaftrek €2.123. Deze aftrek geldt maximaal drie keer, wat een flinke belastingbesparing kan opleveren voor de startende ondernemer. Echter mag je deze aftrek maximaal 3 kier toepassen in de eerste vijf jaar na de start van je onderneming, en is dus ook niet levenslang houdbaar.

De startersaftrek komt altijd bovenop de zelfstandigenaftrek. Deze twee mag je dus bij elkaar optellen, dus de maximale strek in 2025 is: zelfstandigenaftrek (2.470) + startersaftrek (2.123) = €4.593.

3. MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost die ZZP'ers en andere ondernemers in het midden- en kleinbedrijf (MKB) kunnen toepassen op hun winst. Het doel van deze regeling is om belastingvoordeel te bieden voor ondernemers door een percentage van de winst niet te belasten. Het maakt de belastingdruk voor ondernemers wat lager, waardoor je als ondernemer minder belasting hoeft te betalen over je inkomsten.

De MKB-winstvrijstelling is een percentage van je winst dat je mag aftrekken van je belastbare inkomen. Het gaat om 14% van je winst nadat andere aftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek, al zijn toegepast. Dit betekent dat je eerst je winst berekent, daarna de zelfstandigenaftrek toepast en vervolgens de MKB-winstvrijstelling.

De MKB-winstvrijstelling geldt voor iedereen die belasting betaalt over zijn inkomsten uit een onderneming die als MKB wordt beschouwd. Er zijn geen extra specifieke eisen zoals een urencriterium (zoals bij de zelfstandigenaftrek), maar de winst moet wel uit een onderneming komen die voldoet aan de regels van de belastingdienst.

4. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Als ZZP’er doe je mogelijk investeringen in bijvoorbeeld apparatuur, machines of andere bedrijfsmiddelen. De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrek die je kunt toepassen als je investeert in bedrijfsmiddelen van tussen de € 2.400 en € 328.721 per jaar.

Het doel van de KIA is om ondernemers te stimuleren om te investeren in hun bedrijf. De regeling biedt belastingvoordeel door een percentage van de investering af te trekken van de winst. Dit verlaagt je belastingaanslag en maakt investeringen in bijvoorbeeld apparatuur, machines, of andere bedrijfsmiddelen aantrekkelijker voor ondernemers, inclusief ZZP'ers.

Hoe hoger je investering, hoe meer je kunt aftrekken. De KIA kan een flinke belastingbesparing opleveren, vooral als je investeringen doet die je onderneming verder helpen. De hoogte van de KIA is afhankelijk van de totale som van de investeringen die je in een kalenderjaar hebt gedaan. De aftrek wordt als volgt verdeeld:

• Bij investeringen tussen € 2.400 en € 59.999:
  Het belastingvoordeel bedraagt 28% van het investeringsbedrag, tot een maximum van € 14.100 per jaar.
• Bij investeringen tussen € 60.000 en € 328.721:
  Het belastingvoordeel wordt aanzienlijk lager. Dit betekent dat je minder percentage kunt aftrekken naarmate je investering groter wordt, maar je kunt nog steeds profiteren van een aftrek.

In het geval dat je investeringen de drempel van € 59.999 overschrijden, wordt de aftrek procentueel lager voor bedragen boven deze drempel.

Er zijn wel een aantal voorwaarden waar je als onderneming aan moet voldoen om in aanmerking te komen met deze aftrekpost, namelijk:

• Bedrijfsmiddelen moeten voor de onderneming worden gebruikt
• De investering moet tussen de € 2.400 en € 328.721 liggen
• De investering moet in één kalenderjaar worden gedaan:
• Nieuwe bedrijfsmiddelen (tweedehands goederen komen dus niet in aanmerking)

5. Aftrekken van zakelijke kosten

Naast de specifieke aftrekposten ZZP'ers, kun je ook allerlei zakelijke kosten aftrekken van je winst. Denk hierbij aan:

• Kosten voor werkruimte: Als je thuis een werkruimte hebt die je uitsluitend voor je bedrijf gebruikt, kun je de kosten voor die ruimte aftrekken, zoals de huur, gas, water, elektriciteit en een deel van je hypotheekrente.
• Auto van de zaak: Als je een auto van de zaak hebt, kun je de kosten voor het gebruik van de auto aftrekken. Dit geldt voor zowel de kosten van het gebruik van je eigen auto als voor leaseauto’s, maar let wel op de bijtelling als je privé gebruik maakt van de auto.
• Kantoorkosten: Alle kosten die je maakt voor kantoorbenodigdheden, zoals computers, telefoons, internet, software en andere benodigdheden die je voor je werk gebruikt, mogen worden afgetrokken.
• Opleidingen en cursussen: Als je kosten maakt voor trainingen, opleidingen of cursussen die je als ondernemer verder helpen, mag je deze kosten aftrekken. Dit geldt alleen voor opleidingen die direct relevant zijn voor je onderneming.

6. Zorgkosten en ziektekosten

Als ZZP’er ben je niet verplicht verzekerd voor ziektekosten. Gelukkig kun je in sommige gevallen zorgkosten aftrekken, bijvoorbeeld voor kosten die je hebt gemaakt voor medische behandelingen, medicijnen of andere zorg die niet vergoed wordt door je zorgverzekering.

Daarnaast is het ook mogelijk om een tegemoetkoming voor de ziektekostenverzekering af te trekken, mits je een verklaring van de zorgverzekeraar hebt.

7. Reiskosten en kilometers

Reis je veel voor je werk? Dan mag je de reiskosten die je maakt aftrekken van je winst. Dit kan bijvoorbeeld door het bijhouden van je gereden kilometers, waarbij je een vast bedrag per kilometer kunt aftrekken. In 2025 is het belastingtarief voor zakelijke kilometers €0,21 per kilometer. Maar hier zijn natuurlijk ook weer wat regels aan verbonden:

• als je minder dan 500 kilometer privé met de auto rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen.
• Rijdt je auto op benzine of diesel of is deze hybride? Den geldt dit jaar een bijtellingspercentage van 22%.
• Rijdt je elektrisch? Dan geldt er een bijtelling van 17% tot het drempelbedrag van €30.000 de cataloguswaarde. Je betaalt 22% voor het bedrag daarboven.

Ook als je met het openbaar vervoer reist, kun je de kosten van het openbaar vervoer (trein, bus, tram) aftrekken, mits je de reiskosten kunt aantonen.

8. Pensioenopbouw

Als ZZP’er ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Gelukkig kun je de premies die je betaalt voor je pensioenvoorziening aftrekken van je winst. Dit kan zowel voor een lijfrenteverzekering als voor een pensioen bij een bank of andere financiële instelling.

Dit betekent dat je op dit gebied belastingvoordeel kunt behalen, doordat je minder belasting betaalt over je inkomsten. Het is belangrijk om te weten dat je moet voldoen aan bepaalde voorwaarden om deze aftrekpost te benutten.

9. Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

Een belangrijke aftrekpost die vaak over het hoofd wordt gezien, is de arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV).

De AOV is voor veel ondernemers een essentiële verzekering. Het biedt een vangnet voor het geval je tijdelijk of langdurig arbeidsongeschikt raakt door ziekte of een ongeval. Wat veel ondernemers echter niet weten, is dat de premie die je betaalt voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering aftrekbaar is van je winst. Dit betekent dat je de kosten voor je AOV kunt verminderen in je belastingaangifte, wat je belastingdruk verlaagt.

De AOV is vooral belangrijk voor zelfstandige ondernemers, aangezien je geen recht hebt op een uitkering via de ziektewet of de WW. De verzekering zorgt ervoor dat je bij arbeidsongeschiktheid toch een inkomen ontvangt, wat kan helpen om je vaste lasten te blijven betalen.

De premie die je voor de AOV betaalt, wordt beschouwd als een zakelijke kostenpost. Dit betekent dat je de kosten kunt aftrekken van je winst, waardoor je belastbare inkomen daalt en je minder belasting betaalt. Dit kan een flinke belastingbesparing opleveren, vooral als je een relatief hoge premie betaalt voor een uitgebreide dekking.

10. Meewerkaftrek

De meewerkaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die hun partner laten meewerken in hun bedrijf. Dit kan een eenmanszaak, een VOF, of een andere ondernemersstructuur zijn. De regeling is bedoeld om een belastingvoordeel te bieden voor ondernemers die hun partner als meewerkend gezinslid betrekken bij hun bedrijf, maar zonder dat er sprake is van een formeel dienstverband.

De aftrek is een vast bedrag en wordt gebruikt om de belastingdruk van de ondernemer te verlagen. De partner moet wel daadwerkelijk meewerken in de onderneming en een aanzienlijke bijdrage leveren aan het werk, maar het hoeft niet om een volledige werkweek te gaan. De regels rond de meewerkaftrek zijn relatief flexibel, maar het is wel belangrijk om aan te tonen dat de partner actief bijdraagt aan de bedrijfsvoering.

Om gebruik te maken van de meewerkaftrek moet je natuurlijk wel aan bepaalde voorwaarden voldoen, namelijk:

• Je partner moet meewerken in de onderneming: De partner moet actief bijdragen aan het bedrijf. Dit betekent dat de partner werkzaamheden verricht die noodzakelijk zijn voor de onderneming, zoals administratief werk, productie, of het uitvoeren van diensten.
• De ondernemer moet belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting: De regeling geldt voor ondernemers die belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting in Nederland. Dit betekent dat de ondernemer zelf belasting betaalt over zijn of haar winst.
• Geen loon uit de onderneming voor de partner: De partner ontvangt geen (formele) beloning voor het werk dat hij of zij verricht. Dit betekent dus dat de partner geen salaris ontvangt zoals een werknemer zou doen, maar wel werkzaamheden verricht die direct bijdragen aan de bedrijfsvoering.
• Beperkingen in de hoogte van de aftrek: De meewerkaftrek heeft een maximum bedrag dat je kunt aftrekken. De aftrek wordt bepaald aan de hand van het aantal gewerkte uren en de situatie in de onderneming.

Maar hoeveel is deze aftrek dan? De meewerkaftrek is dit jaar vastgesteld op € 5.000 per jaar voor de ondernemer, mits de partner ten minste 525 uur per jaar in de onderneming werkt. Als de partner minder dan 525 uur werkt, komt de aftrek in principe niet in aanmerking.

Het bedrag van € 5.000 kan dus worden afgetrokken van de winst, wat resulteert in een lagere belastingaanslag voor de ondernemer. Het is dus belangrijk dat je een goed overzicht bijhoudt van de gewerkte uren van je partner en kunt aantonen dat deze bijdragen aan de onderneming.

11. Stakingsaftrek

De stakingsaftrek is bedoeld om ondernemers financieel te ondersteunen bij het stoppen van hun onderneming. Het is een belastingvoordeel waarmee je een deel van de winst die je hebt behaald bij de beëindiging van je bedrijf kunt aftrekken. Hierdoor betaal je minder belasting over de zogenaamde stakingswinst.

De stakingsaftrek bedraagt € 3.630 in 2025 (deze kan jaarlijks worden aangepast), en is een vast bedrag. Dit bedrag wordt afgetrokken van je winst op het moment dat je je onderneming staakt. De stakingswinst is het gedeelte van je vermogen dat je realiseert bij de verkoop van je onderneming of bij de beëindiging ervan, zoals het verkopen van bedrijfsmiddelen of onroerend goed dat je voor de onderneming gebruikte.

Je kunt de stakingsaftrek toepassen als je je onderneming stopt of als er sprake is van een bedrijfsbeëindiging. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als:

• Je je bedrijf verkoopt.
• Je je bedrijf beëindigt en je geen nieuwe onderneming start.
• Je je onderneming omzet naar een andere rechtsvorm en daarmee feitelijk stopt met de oude onderneming.

Het is belangrijk om te weten dat de stakingsaftrek alleen van toepassing is op ondernemers die winst uit hun bedrijf hebben gehaald en hun onderneming daadwerkelijk beëindigen. Het recht op de aftrek vervalt als je na de staking direct weer een nieuwe onderneming begint, bijvoorbeeld als je na een korte pauze opnieuw als ZZP’er start.

Voor zover de aftrekposten zzp

Als ZZP'er is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de verschillende aftrekposten die je kunt toepassen om je belastingaanslag te verlagen. Of je nu gebruik maakt van de MKB-winstvrijstelling, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de meewerkaftrek, of een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV), het kan je veel belastingvoordeel opleveren. Daarnaast biedt de stakingsaftrek bij het beëindigen van je onderneming een belangrijke belastingbesparing.

Door strategisch gebruik te maken van deze aftrekposten kun je als ZZP'er niet alleen je belastingaanslag verlagen, maar ook de financiële gezondheid van je bedrijf verbeteren. Zorg er altijd voor dat je goed geïnformeerd bent en zoek indien nodig advies bij een belastingadviseur om het maximale uit je aftrekken te halen. Wellicht is het ook handig om eens kritisch te kijken naar jouw boekhouding, heb je je zaken goed op orde? Overweeg eventueel eens een boekhoudprogramma en vergelijk verschillende boekhoudprogramma's eens bij Hoebeginik.nl. Toi, toi, toiii!